Повышение налогов на малый бизнес не принесло ожидаемых доходов бюджету

Налоговая нагрузка выросла, сборы — упали

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, предпринятое для дополнительного пополнения бюджета в условиях войны, привело к обратному эффекту — снижению собираемости. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных режимах упали на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Абсолютные суммы она не раскрыла.

По данным ФНС, с которыми ознакомились деловые издания, в первом квартале поступления по этим режимам сократились на 16% и составили 537,2 млрд руб.

Что изменилось для малого бизнеса

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система (ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Поступления по этим режимам в основном пополняют региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса и снизили порог годовой выручки для применения УСН с 60 до 20 млн руб., лишая части компаний возможности работать без НДС. В Минфине рассчитывали, что эти меры дадут бюджету дополнительные 200 млрд руб.

УСН теряет плательщиков, автоУСН растет

Отрицательную динамику сейчас демонстрируют все спецрежимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, доля которого в общей сумме поступлений не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский.

Ключевым для малого бизнеса остается режим УСН, где сборы, по оценке эксперта, сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. По его словам, до конца 2026 года налоговые поступления по УСН вряд ли вернутся к росту: предприниматели адаптируются к новым условиям, оптимизируют издержки и пересматривают бизнес‑модели.

Падение поступлений от спецрежимов, по мнению председателя Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгении Мемрук, во многом связано с перетоком плательщиков с УСН на автоУСН. По данным ФНС, сборы с компаний на автоУСН в первом квартале выросли в 50 раз по сравнению с тем же периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. С начала 2026 года число налогоплательщиков на этом режиме увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., сообщал в феврале глава ФНС Даниил Егоров.

Проблемы патентной системы и прогноз на год

Евгения Мемрук также указала, что в начале года поступления по патентной системе налогообложения ушли в минус и составили минус 1,8 млрд руб. Она связывает это с тем, что часть предпринимателей потеряли право применять ПСН из‑за превышения лимитов по доходам.

По оценке эксперта, по итогам 2026 года налоговые сборы по спецрежимам для бизнеса могут сократиться на 8–12%. В то же время бюджет, по ее словам, формально выиграет за счет роста поступлений по страховым взносам и по автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растет

Несмотря на повышение фискальной нагрузки, доходы федерального бюджета продолжают снижаться. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже уровня аналогичного периода прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Расходы, напротив, выросли на 17% — до 12,9 трлн руб.

В результате дефицит бюджета достиг 4,5 трлн руб. при годовом плане 3,8 трлн руб. Данные по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы.